В ОАЭ принят федеральный закон о порядке налогообложения.

Президент ОАЭ принял Федеральный закон №7 от 2017 года о налоговых процедурах. Закон будет служить основой для планируемой налоговой системы в ОАЭ.

Он регулирует управление налогами и их взимание, а также четко определяет роль Федерального налогового органа.

Закон определяет чёткий набор общих процедур и правил, которые должны применяться ко всем налоговым законам в ОАЭ, а именно законам об НДС и акцизном налоге, а также в нем чётко описаны соответствующие права и обязанности Федерального налогового органа и налогоплательщика.

Закон охватывает налоговые процедуры, аудит, возражения, возмещение, сбор и обязательства, которые включают в себя налоговую регистрацию, подготовку налоговых деклараций, подачу документов, правила оплаты и добровольного раскрытия информации, а также вопросы уклонения от уплаты налогов и общие положения. Когда Закон о налоговых процедурах вступит в силу, все компании в ОАЭ, должны будут вести учет в течение 5 лет.

В законе также указаны меры наказаний за несоблюдение, а также подробно описаны процедуры, которые должны соответствовать лучшим международным практикам. Закон призван обеспечить открытую и честную среду для выполнения Федеральным налоговым органом его функций.

Закон о налоговых процедурах, также предусматривает введение должности налоговых агентов, которые будут осуществлять взаимодействие с Федеральным налоговым органом от лица налогоплательщиков, в законе перечислены основные требования для назначения на должность налогового агента, а также стандарты по обеспечению конфиденциальности, как со стороны налогового органа, так и его служащих.

Новый Закон вступит в силу после того, когда ОАЭ, в лице Министерства финансов, ратифицируют Общее соглашение об НДС государств Совета сотрудничества стран Залива, и Общее соглашение об акцизном налоге государств Совета сотрудничества стран Залива, в соответствии с Федеральными указами № 31 и 32 от 2017 года.  Принятию этого закона предшествовало вступление в силу Федерального декрета-закона №13 от 2016 года о создании Федерального налогового органа, в рамках которого начал работу Федеральный налоговый орган, и его задачей является исполнение законодательных актов в области налогообложения в ОАЭ.  

Закон требует, чтобы все лица, осуществляющие любой вид бизнес-деятельности, вели учетные документы и реестры, а также фиксировали любую информацию, связанную с налогами, определенную Законом. Налоговые декларации и другие документы о доходах должны быть поданы в налоговый орган на арабском языке. Однако Федеральный налоговый орган будет принимать документы на любом другом языке, если по требованию налогоплательщик предоставит копию, переведенную на арабский язык.

Кроме того, любое лицо, которое обязано пройти регистрацию или имеет право на регистрацию, должно сделать это в соответствии с Законом. Регистрирующееся лицо обязано включать свой Регистрационный номер налогоплательщика (TRN) во все письма и при всех транзакциях, как с налоговым органом, так и с другими организациями. При любых обстоятельствах, влекущих за собой изменение информации, которая имеет отношение к налогообложению, следует в течении 20 дней проинформировать соответствующие органы.

Каждый налогоплательщик обязан подготовить налоговую декларацию за отчетный период по каждому налогу, как это было установлено при регистрации. Необходимо подать декларацию в налоговый орган  и в определенный срок уплатить налоги, подлежащие оплате, как это обозначено в налоговой декларации в соответствии с налоговой оценкой. Налоговый орган оставляет за собой право не принять декларацию, если она не содержит всей необходимой информации, установленной законом.

Закон требует, чтобы в налоговом органе был создан реестр налоговых агентов, в котором будут содержаться данные о каждом агенте. В ОАЭ запрещено вести деятельность налогового агента лицу, не внесенному в реестр. Процедура регистрации, а также права и обязанности налоговых агентов перед налоговым органом и налогоплательщиком описаны в подзаконных актах к закону.

Налоговые органы могут проводить аудит с целью выявления нарушений положений законов. Федеральный налоговый орган может осуществлять процедуру аудита как в своем офисе, так и на рабочем месте налогоплательщика (или в любом другом месте, где осуществляется деятельность, хранятся товары или ведется учет), и в этом случае налогоплательщику должно быть вручено предварительное уведомление не менее чем за пять рабочих дней.

При проведении налогового аудита проверяющим могут быть запрошены оригинальные записи учета или их копии, а также взят образец товаров, оборудования или других активов, имеющихся на месте деятельности налогоплательщика. Налоговый аудит будет проводиться в часы работы проверяющего органа, но в порядке исключения, генеральным директором может быть принято решение о проведении аудита в часы, не являющиеся рабочими.

Налоговый орган имеет право произвести повторную проверку, если в ходе первой проверки откроются неуказанные раннее данные, влияющие на результаты аудита. Любое лицо, которое проверяется в рамках аудита, а также налоговый агент или законный представитель должны оказывать необходимое содействие аудитору в исполнении его обязанностей. Аудируемое лицо имеет право: попросить налоговых аудиторов предъявить профессиональные удостоверения; получить копию уведомления о налоговом аудите; участвовать в процедурах аудита, которые проводятся вне штаб-квартиры налогового органа; получить копии любых оригинальных документов или цифровых документов, изъятых или полученных Федеральным налоговым органом, во время налогового аудита.

Налоговый орган должен провести налоговую оценку и определить сумму к уплате, эта информация должна быть вручена налогоплательщику в течение 5 рабочих дней с момента начисления в любом из следующих случаев: если налогоплательщик не прошел процедуру регистрации в установленный законом срок; если налогоплательщик не подал налоговую декларацию в установленный срок; если налогоплательщик в установленный срок не уплатил налог, подлежащий оплате согласно налоговой декларации; если налогоплательщик подал неверно заполненную декларацию; если налогоплательщик неверно посчитал налог от другого лица, когда этого требует закон.

Закон затрагивает конфликт интересов, запрещающий всем сотрудникам налогового органа выполнять или участвовать в любых налоговых процедурах, связанных с любым налогоплательщиком, в следующих ситуациях: если сотрудник и налогоплательщик состоят в родстве до четвертого колена; если у сотрудника и налогоплательщика или их родственников до третьего колена есть общий интерес; и если генеральный директор органа примет решение, что сотрудник не должен выполнять какие-либо налоговые процедуры, связанные с конкретным налогоплательщиком из-за конфликта интересов.

Сотрудники налогового органа обязаны подписать документы о нераскрытии информации, им запрещено раскрывать любую информацию, которую они получили от налогоплательщиков или к которой имеют доступ (за исключением указанных или определенных в соответствии с подзаконными актами). Сотрудники Федерального налогового органа обязаны соблюдать профессиональную конфиденциальность после прекращения работы, они не имеют права раскрывать информацию, которую они получили или к которой имели доступ, за исключением случаев, когда это требуется судебными органами, и в соответствии с подзаконными актами. Любое лицо, получившее информацию в соответствии с законом, не имеет права раскрывать или использовать данную информацию в любых других целях за исключением тех, в которых она была получена.

Статья опубликована: 02.08.2017

Читайте также: Как открыть компанию в ОАЭ


Поделитесь данной статьей об ОАЭ в соцсетях:


Читайте еще интересное по теме:

Новости в ОАЭ
В ОАЭ продолжается регистрация плательщиков НДС
16 января '18

Компаниям в ОАЭ , которые ещё не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, необходимо это сделать, во избежание штрафов и санкций.

Читать далее
Статья эксперта
Emirates ID в ОАЭ: что это такое, как получить, зачем нужен и как выглядит
03 августа '17

Знакомим вас с понятием «Emirates ID» (национальное удостоверение личности), с возможностями его получения, разъясняем вам, зачем оно нужно и какие преимущества есть у его владельцев, а также даём вам некоторые советы, которые следует запомнить.

Читать далее
Новости ОАЭ
Частным компаниям Дубая будет присваиваться «звездочный» рейтинг
30 января '17

Ранее эта система действовала только в отношении государственных структур эмирата

Читать далее

Заказ бесплатной консультации