Налоговая служба ОАЭ опубликовала список товаров и услуг, облагаемых НДС, с указанием поставок, не подлежащих налогообложению

Налоговая служба ОАЭ опубликовала список товаров и услуг, облагаемых НДС, с указанием поставок, не подлежащих налогообложению

Федеральная налоговая служба опубликовала список товаров и услуг, с 1 января 2018 года облагаемых НДС, с указанием позиций, которые будут облагаться налогом по нулевой ставке как, например, услуги в сфере образования, здравоохранения, транспортных перевозок, недвижимости, газ и нефть.

Некоторые позиции в таких отраслях, как транспортные перевозки, недвижимость, финансовые услуги будут полностью освобождены от НДС, в то время как определённые виды государственной деятельности вообще не будут включены в налоговую систему (облагаться налогом не будут).

К этой группе относятся виды деятельности, которые осуществляются исключительно государственными органами, что не предусматривает конкуренцию с частным сектором, а также услуги, оказываемые некоммерческими организациями.

Ожидается, что Кабинет министров ОАЭ вынесет решение, касательно определённых государственных органов и некоммерческих организаций, услуги которых не будут подлежать обложению НДС. 

 В таблице, приведённой ниже, указаны все поставки, облагаемые НДС по 5%-ной ставке, нулевой ставке, а также не облагаемые налогом. Обложение НДС по отраслям:

Образование

Ставка НДС

Образование в частных и государственных школах (за исключением высшего образования), а также сопутствующие товары и услуги, предоставляемые образовательными учреждениями

0%

Высшее образование в государственных учреждениях или в учреждениях, на 50% финансируемых правительством, а также сопутствующие товары и услуги

0%

Высшее образование в частных образовательных учреждениях, а также сопутствующие товары и услуги

5%

Дошкольное образование

0%

Школьная форма

5%

Канцелярские товары

5%

Техническое оснащение (планшеты, ноутбуки и т.д.)

5%

Аренда школьных территорий для проведения мероприятий

5%

Платные внеклассные мероприятия

5%

Бесплатные внеклассные мероприятия, проводимые учителями

0%

Школьные образовательные поездки и поездки, включённые в образовательную программу

0%

Школьные развлекательные поездки, поездки, не включённые в образовательную программу

5%

 

Здравоохранение

Ставка НДС

Превентивные медицинские процедуры, включая вакцинацию

0%

Медицинские услуги, направленные на лечение пациентов (включая стоматологические услуги)

0%

Прочие медицинские услуги, не направленные на лечение и не являющиеся превентивными мерами (например, факультативные, косметические процедуры и т.д.)

5%

Лекарственные препараты и медицинское оборудование, утвержденные Кабинетом министров

0%

Лекарственные препараты и медицинское оборудование, не утверждённые Кабинетом министров

5%

Прочие медицинские поставки

5%

 

Нефть и газ

Ставка НДС

Сырая нефть и природный газ

0%

Другие продукты нефтепереработки, включая бензин на заправочных станциях

5%

 

Транспортные услуги

Ставка НДС

Внутренние пассажирские перевозки (включая перелёты внутри страны)

Не облагаются налогом

Международные пассажирские и грузовые перевозки (включая перевозки в рамках  Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива)

0%

Поставки транспортных средств (воздушного, морского и наземного транспорта) для коммерческой перевозки грузов и пассажиров (более 10 человек)

0%

Товары и услуги, связанные с указанными транспортными средствами и перевозкой грузов и пассажиров

0%

 

Недвижимость

Ставка НДС

Продажа и сдача в аренду коммерческих зданий (нежилых зданий)

5%

Первая продажа/сдача в аренду жилых зданий после завершения строительства или реконструкции

0%

Первая продажа зданий, выделенных на благотворительность

0%

Продажа/сдача в аренду жилых зданий на рынке вторичной недвижимости

Не облагаются налогом

Отели, мотели и другие варианты обслуживаемого размещения

5%

Пустые земли

Не облагаются налогом

Земли (не пустые земли)

5%

Строительство собственных домов гражданами ОАЭ

5% (подлежит возмещение)

 

Финансовые услуги

Ставка НДС

Сделки на основе маржи (товары без явной платы, комиссий, акционных условий, скидок и т.д.)

Не облагаются налогом

Товары, имеющие явную плату, комиссию, акционные условия, скидки и т.д.

5%

Процент от различных форм кредитования (включая займы, кредитные карты и финансовые лизинги)

Не облагаются налогом

Выпуск, выделение или передача капитала (акций) или долговых обязательств

Не облагаются налогом

 

Инвестиционное золото, серебро и платина, ювелирные изделия

Ставка НДС

Драгоценные металлы ≥99% -ной чистоты, подлежащие продаже на мировом рынке

0%

Драгоценные металлы <99%-ной чистоты

5%

Ювелирные изделия

5%

 

Страхование и перестрахование

Ставка НДС

Страхование и перестрахование (включая страхование здоровья, транспортных средств, имущества, и т.д.)

5%

Страхование и перестрахование жизни

Не облагаются налогом

 

Продукты питания и напитки

Ставка НДС

Продукты питания и напитки

5%

 

Телекоммуникационные и электронные услуги

Ставка НДС

Проводные и беспроводные телекоммуникационные и электронные услуги

5%

 

Услуги государственных органов

Ставка НДС

Виды деятельности и услуги, предоставляемые исключительно государственными учреждениями и не имеющие конкурентов в частном секторе

Не включены в налоговую систему

Виды деятельности, не являющиеся уникальными и осуществляемые, в том числе, представителями частного сектора

Ставка НДС зависит от товара/услуги без учёта особенностей поставщика

 

Некоммерческие организации

Ставка НДС

Некоммерческая деятельность, осуществляемая зарубежными правительственными органами, международными организациями, дипломатическими представительствами и миссиями (и не относящаяся к бизнес-деятельности в ОАЭ)

Не включены в налоговую систему

Благотворительная деятельность общественных объединений и организаций, указанных в перечне Кабинета министров

Не включены в налоговую систему

Деятельность других некоммерческих организаций (не внесённая в перечень Кабинета министров), не относящаяся к бизнес-деятельности

Не включены в налоговую систему

Бизнес-деятельность, осуществляемая вышеупомянутыми организациями

Ставка НДС зависит от товара/услуги без учёта особенностей поставщика

 

Фризоны

Ставка НДС

Поставки товаров, осуществляемые между компаниями в указанных зонах

Не включены в налоговую систему

Поставки услуг, осуществляемые между компаниями в указанных зонах

Ставка НДС зависит от вида услуги без учёта месторасположения

Поставки товаров и услуг в неуказанных зонах

Ставка НДС зависит от вида товара/услуги без учёта месторасположения

Поставки товаров и услуг, осуществляемые местными компаниями компаниям-резидентам указанных зон и наоборот

Ставка НДС зависит от вида товара/услуги без учёта месторасположения

 

Прочее

Ставка НДС

Экспорт товаров и услуг в страны, не являющиеся членами Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива

0%

Деятельность работников, осуществляемая в рамках их трудовых обязанностей (включая заработную плату)

Не включены в налоговую систему

Поставки между членами одной налоговой группы

Не включены в налоговую систему

Любые поставки товаров и услуг, не указанных выше (включая продажу любых товаров или предоставление услуг в ОАЭ)

5%

Подержанные товары (например, продажа подержанных автомобилей в розницу), антикварные и коллекционные предметы

5% от размера прибыли

 

Cтатья опубликована: 14.12.2017

Читайте также: Как открыть компанию в ОАЭ


Поделитесь данной статьей об ОАЭ в соцсетях:


Читайте еще интересное по теме:

Статья эксперта
Как выбрать фризону в ОАЭ
12 октября '17

Советы и рекомендации по выбору фризоны в ОАЭ и Дубае.

Читать далее
Новости в ОАЭ
Бизнес-инкубатор в Абу-Даби выделяет $100 000 на развитие стартапов в ОАЭ
08 февраля '18

В Абу-Даби объявили о запуске программы Fikra Labs по поддержке предпринимателей.

Читать далее
Новости в ОАЭ
Первая в мире беспилотная автолавка будет представлена в Дубае
22 октября '18

В Дубае будет представлена автолавка будущего

Читать далее

Заказ бесплатной консультации