НДС в ОАЭ: Что нужно знать для плавного перехода к новой системе

Федеральная налоговая служба ОАЭ опубликовала свод из 10 основных правил, которые должны знать компании перед регистрацией в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Это было сделано с целью повышения осведомлённости деловых кругов и общества в целом, что должно обеспечить  плавный и эффективный переход к новой системе. Введение НДС планируется осуществить 1 января 2018 года в соответствии с самыми высокими международными стандартами. Как сообщает Федеральная налоговая служба ОАЭ, НДС – это непрямой налог, которым облагается большинство товаров и услуг. Это один из наиболее распространённых потребительских налогов в мире. НДС (либо его эквивалент – Налог на товары и услуги) введён более чем в 150 странах мира, включая все 29 государств-членов Евросоюза, а также Канаду, Новую Зеландию, Австралию, Сингапур и Малайзию.

НДС начисляется на каждом этапе цепи поставок. В целом получается, что конечную сумму НДС выплачивают потребители, в то время как компании осуществляют сбор и учёт налога. По сути, компании взимают налог от лица правительства. Компании выплачивают государству налог, который они получили от потребителей. В некоторых случаях, они могут запросить у государства возмещения суммы налога, который они уплатили поставщикам. В результате налоговые поступления, полученные государством, представляют собой налог на так называемую «добавленную стоимость» на каждом из этапов цепи поставок.

Налоговые власти также пояснили, что ОАЭ предоставляют своим гражданам и резидентам ряд высококачественных социальных услуг, включая медицинские услуги, строительство дорог, создание парков, работу государственных школ и гражданских служб. Данные услуги финансируются из государственного бюджета. Поэтому важно понимать, что НДС представляет собой дополнительный источник государственного дохода, что станет гарантом высокого качества, оказываемых услуг в будущем. Введение НДС также будет соответствовать общей стратегии государства по сокращению зависимости от нефтяного сектора и выстраиванию устойчивой, наукоёмкой экономики.

Представители Федеральной налоговой службы ОАЭ пояснили, что ставка будет фиксированной и составит 5%.  Налогом будут облагаться все товары и услуги, включая продукты питания, коммерческую недвижимость и гостиничные услуги, если в силу не вступают иные положения, предусматривающие нулевую ставку либо освобождение от уплаты налога. Нулевая ставка применяется в отношении некоторых товаров и услуг, включая образование, здравоохранение, покупку инвестиционного золота и жилья на первичном рынке, международные транспортные пассажирские и грузоперевозки, а также экспортные поставки.

От обложения налогом освобождены операции с незастроенными землями и жилой недвижимостью на вторичном рынке, местные пассажирские перевозки и некоторые финансовые услуги. Эксперты пояснили, что компании, занимающиеся поставками товаров и предоставлением услуг, облагаемых налогом по нулевой ставке, также должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС. Несмотря на то, что таким компаниям необходимо будет подавать только нулевую отчетность, регистрация в налоговой службе позволит таким компаниям возмещать НДС, уплаченный при закупках. А вот те компании, чьи товары и услуги освобождены от обложения НДС, не могут запросить возмещения суммы уплаченного налога.

Компании должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если их облагаемые налогом поставки и ввозимые товары превышают пороговый минимум для обязательной регистрации, который установлен на уровне 375 000 дирхам. Если же компании осуществляют поставки и импорт товаров на сумму, превышающую 187 000 дирхам, они могут самостоятельно принимать решение о необходимости регистрации. Кроме того, по собственному желанию могут регистрироваться в качестве налогоплательщиков и те компании, чьи расходы превышают минимальный порог для добровольной регистрации. Эта возможность добровольной регистрации была создана в первую очередь для стартапов с оборотом,  не достигнувшем  нужной отметки для обязательной регистрации.

Представители налоговой службы отметили, что все компании должны как можно раньше подать заявление на регистрацию, чтобы снизить риск не успеть завершить процедуру регистрации до 1 января 2018 года. В противном случае в их отношении будут применяться штрафные санкции в соответствии с решением Кабинета министров №40 от 2017 года об Административной ответственности за несоблюдение налогового законодательства в ОАЭ.

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно на сайте Федеральной налоговой службы, который был создан в соответствии с самыми высокими международными стандартами. Регистрационный портал доступен 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Компании, которые отвечают определённым требованиям, описанным в законодательстве (например, местонахождение в ОАЭ, связь или имеют доли в компаниях, осуществляющих деятельность в ОАЭ), смогут зарегистрироваться как налоговая группа. Для некоторых компаний, вхождение в налоговые группы станет полезным инструментом для упрощения отчётности по НДС.

Компаниям запрещено начислять НДС на любые товары и услуги до 1 января 2018 года. Все компании, зарегистрированные и незарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны вести определённую, финансовую отчётность. К примеру, балансовый отчёт, отчёт о прибыли и убытках, осуществлять учёт основных средств, выплат заработной платы, проводить инвентаризацию и переучёт, а также составлять бухгалтерские отчёты, включая отчёты о проведённых и поступивших платежах, осуществлённых процедурах купли-продажи, доходах и расходах компании.

Компаниям, возможно, будет необходимо внести изменения в их основные операции, механизмы финансового управления, принципы, которые применялись в отношении ведения бухгалтерской отчётности и использования технологий в этих целях, а также провести кадровые изменения.