Международный автоматический обмен информацией с РФ: первые результаты

Сведенья о заграничных счетах российских граждан, были представлены ФНС России из 58 стран, включая острова Британии, Маврикий, Каймановы и Виргинские, а также иными оффшорными странами и территориями с низким налогообложением. Заместитель руководителя российской Федеральной налоговой службой отметил, что автообмен позволяет выйти на новый уровень взаимодействия и прозрачности.Поскольку, до этого времени, для получения финансовой информации необходимо было отправлять запрос в соответствующие инстанции за границей, а сегодня всю информацию о каждом конкретном человеке, имеющим зарубежные активы, можно получить в автоматическом режиме и без особых усилий.

Российская налоговая служба за 2019 год сопоставит все данные, полученные из других стран, со своими отчётами, составленными на основе, предоставленных налогоплательщиками. По словам начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС, предполагается, что 80-85% полученных данных будут прогнозируемы, поскольку в налоговом управлении многое известно о зарубежных счетах налогоплательщиков. Ожидается, что где-то 10-15% полученных данных будет не соответствовать действительности. Информация о количестве резидентов, имеющих зарубежные активы, и компаний, находящихся под их руководством, строго конфиденциальна и не подлежит разглашению со стороны Федеральной налоговой службы России.

Принцип работы автоматического обмена налоговой информацией Основной задачей обмена налоговой информацией в автоматическом режиме, созданного Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), является борьба с уклонением от уплаты налогов и выводом финансовых средств за рубеж незаконным путём. С осени прошлого года в ФНС России из 75 государств и 13 территорий поступает информация о заграничных счетах российских граждан, в которой указываются Ф.И.О., номер счёта, доходы от инвестиций и продажи ценных бумаг, сведенья о перемещении финансов в год, проценты по вкладам и многое другое. Это позволяет при сопоставлении с предоставленной декларацией установить несоблюдение налогового законодательства. Внедрение автоматического обмена финансовой информацией готовилось на протяжении нескольких лет. В 2013 году Российская Федерация, в составе стран-участниц G20, утвердила план по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). Заместитель руководителя российской налоговой службы рассказал о неверии и опасениях по предоставлению финансовой информации о своих клиентах, к примеру, с Каймановых островов. Ведь для того, чтобы это стало возможным, необходимо было изменить налоговую систему в мировом масштабе. 

Выполнение банками поставленных задач Федеральная налоговая служба РФ предоставляет информацию об активах нерезидентов в соответствующие ведомства. Все финансовые учреждения обязаны в электронном виде предоставлять информацию о клиентах-резидентах, имеющих счета от 1 млн долларов, и компаниях, на счету которых находится 250 000 долларов и выше.

Налоговый мониторинг для государственных компаний по просьбе ФНС В первый раз банки РФ подготовили отчёты за 2017 год по системе «Единого стандарта отчётности» или CRS (Common Reporting Standard). Информацию за 2018 год финансовые учреждения обязаны предоставить до 1 мая текущего года. Для тех, кто отказывается от предоставления данных или нарушит сроки исполнения отчётности, предусмотрены штрафы от 300 000 до 500 000 рублей, которые получили отсрочку по платежу до 2020 года.  Налоговая служба отмечает, что составление отчётов банковскими учреждениями не составляет особого труда, так как на протяжении последних 3-х лет постоянно предоставляются данные о зарубежных активах американских резидентов. Поскольку американский закон FATCA, по факту первая система автоматического обмена, требует у иностранных финансовых организаций предоставления отчётности в налоговую службу США (IRS) по вкладам своих граждан.

Сложности анализа информации Начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России заявил, что все государства принимающие участие в автоматическом обмене «сталкиваются с проблемой верификации полученных данных, мэтчинга — поиска связи между владельцем зарубежного счета и записями во внутренних системах налоговых органов. Без корректной идентификации поступающие данные — это информационный мусор». Он также отметил, что его управление работает по специальной системе « Налог-3», которая вначале опознаёт налогоплательщика, а после сравнивает предоставленные о нём данные из-за границы и имеющуюся информацию у налоговой службы, для установления несоответствия, если оно имеется. В итоге создаётся профиль обнаруженного риска, управлять которым будет сотрудник налоговой службы по составленному протоколу.

Драйвер деофшоризации Постоянно увеличивается количество государств, желающих принять участие в автоматическом обмене финансовой информацией. В течение 2019 года к процессу планируют подключиться Швейцария, Латвия, Австрия и многие другие. При этом гражданам предоставляется возможность добровольно задекларировать свои иностранные счета и активы в рамках амнистии владельцев капитала, и не переживать, что со временем они обнаружатся при помощи автоматического обмена. В целом, перерегистрация в постоянно новых юрисдикциях не имеет перспективы. Поиск не обменивающихся информацией территорий – недальновидное решение, которое в конечном счете будет стоить дороже. Необходимо определяться с юрисдикцией учитывая ряд факторов и оставаться в одной из них. Например, ОАЭ, где отсутствует налог на капитал, на прибыль, на дивиденды и есть ряд договоров об избежании двойного налогообложения. 2-ой этап амнистии капитала РФ закончился в начале марта 2019 год, в рамках которого налогоплательщики задекларировали свыше 10 млрд евро остатков по банковским счетам.

9 стран удалены из чёрного списка ФНС По предложению президента РФ до 1 марта 2020 года будет действовать третья амнистия для тех, кто переводит свои капиталы или свой бизнес в российскую юрисдикцию, в специальные административные районы « с особыми правовыми условиями для компаний», созданными на островах Русский во Владивостоке и Октябрьский в Калининграде. KPMG в России и СНГ уверены в положительном результате автоматического обмена информацией, как главной причины для декларирования зарубежных активов и исполнения законов по деофшоризации. Многие эксперты считают, что содержание оффшорной компании во многих юрисдикциях становиться дороже и сложнее, поэтому выбирают другие варианты регистрации. ЕС настаивает на том, чтобы Кипр как можно скорее внедрил правила «экономического присутствия» (economic substance), с необходимостью аренды офиса и найма персонала. Понятно, что оффшоры и низконалоговые зоны никуда не исчезнут. Поменяются принципы работы. Система ведения бизнеса в оффшорах становится более прозрачной и открытой, и исключает возможность существования «мнимых» компаний без действительного содержания.

Все больше клиентов выбирают фризоны в качестве альтернативы оффшорам, поскольку этот вариант позволяет находится в низконалоговой зоне абсолютно законно, вести торговлю по всему миру и пользоваться договорами об избежании двойного налогообложения, при этом, как например в ОАЭ пользоваться преимуществами отсутствия налогов на прибыль / дивиденды/ личный доход.