Налогообложение и налоговые льготы в эмирате Дубай, налоги в ОАЭ в 2023

Эмират Дубай известен во всем мире не только своей современной инфраструктурой и впечатляющими достопримечательностями, но и как один из международных бизнес-хабов с благоприятной налоговой средой. Город продолжает успешно применять лучшие международные практики, становясь одним из привлекательных мест для создания бизнеса.

В этой статье мы рассмотрим, какие налоги нужно платить при регистрации, а также все преимущества налогообложения ОАЭ и текущие льготы в Дубае, включая налог на личный доход, налог на прибыль и приятные ставки подоходного налога, корпоративного налога, муниципального налога. По сравнению с другими странами, благоприятная налоговая среда Дубая для бизнеса и физических лиц способствует росту и развитию.

Необлагаемый налогом личный доход в ОАЭ

Налог на личный доход - это тип налога, взимаемого с заработной платы, оплаты труда и любого другого дохода, полученного физическим лицом. Большинство стран применяют прогрессивную систему налогов, это означает, что по мере увеличения дохода физического лица увеличиваются ставки. На личный доход они могут превышать 50% и выше для наиболее обеспеченных граждан в некоторых странах, таких как Швеция, Дания и Бельгия.

Одним из наиболее существенных преимуществ жизни в Дубае является то, что резиденты не обязаны платить налог на личный доход, поскольку это не закреплено в законодательстве ОАЭ. Таким образом, люди получают возможность забирать с собой большую часть своего дохода. Это одна из причин, по которой квалифицированные специалисты и состоятельные люди со всего мира предпочитают Дубай. Налоговая система  для юридических лиц является благоприятной для регистрации компании, открытия банковского счета и аренды.

Свободные экономические зоны ОАЭ

Свободная экономическая зона - это определенная географическая область со своими собственными правилами и законами, где компании могут вести свою деятельность, пользуясь особыми налоговыми преимуществами и законами об иностранном владении. В ОАЭ полное иностранное владение локальными компаниями разрешено только для определенных сфер деятельности. Однако СЗ ОАЭ позволяют 100% владение нерезидентами без ограничений по сферам деятельности компаний. Таким образом, инвесторы могут создать бизнес без необходимости поиска локального  партнера.

СЭЗ предлагают множество преимуществ, которые могут включать в себя освобождение от таможенных пошлин на импорт и экспорт товаров. Таможенная пошлина - это налог, взимаемый с импорта и экспорта товаров. Согласно Всемирной торговой организации (ВТО), средняя тарифная ставка в 2019 году (последние доступные данные) составляла примерно 10,7%. Это означает, что в среднем товары, пересекающие международные границы, подвергались таможенным пошлинам, составляющим примерно 10,7% их стоимости. Важно отметить, что это среднее значение, и проценты могут значительно варьироваться в разных странах и категориях товаров.

Более того, большинство свободных зон также предлагают налоговые каникулына определенный период при условии соблюдения Федерального закона о налоге на прибыль предприятий. С учетом этого, компании, созданные в СЭЗ, имеют больше возможностей для значительного снижения расходов.

В Дубае создано более двадцати СЭЗ. Самые известные из них - это Dubai International Financial Centre (DIFC), Dubai Multi Commodities Centre (DMCC), Jebel Ali Free Zone Authority (JAFZA), and Dubai Airport Free Zone Authority (DAFZA).

Договоры об избежании двойного налогообложения в ОАЭ

Согласно положению Министерства Финансов ОАЭ, двойное налогообложение - это взимание аналогичных налогов в двух странах с одного и того же налогоплательщика по одной и той же налоговой базе. Это негативно влияет на обмен товарами и услугами через границы, поскольку один и тот же доход может быть облагаем налогом дважды в разных юрисдикциях. Компании и резиденты Дубая могут воспользоваться разнообразными соглашениями об избежании двойного налогообложения (DTA), которые подписаны с рядом стран. ОАЭ имеют 137 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения со многими торговыми партнерами, что делает их одной из стран с наибольшим количеством DTA.

Прочие налоговые льготы

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это косвенный налог, применимый к продаже товаров и услуг. Согласно Организации экономического сотрудничества и развития, средний НДС среди ее стран-членов составляла около 19,3% по состоянию на 2020 год.

В Дубае налог на добавленную стоимость был введен 1 января 2018 года со стандартным сбором 5%, что делает его одним из самых низких НДС в мире. Также важно отметить, что стандартный НДС не взимается с основных товаров и услуг, таких как здравоохранение, образование и международный и национальный пассажирский транспорт. В Дубае также предлагаются  различные возвраты НДС, такие как:

• Возврат НДС для туристов - туристы в Дубае смогут вернуть уплаченный ими НДС по своим покупкам в стране.

• Возврат НДС для иностранных компаний и гостей страны - предприятие может иметь право на получение возврата на уплаченный налог в определенных случаях.

• Возврат для правительств, международных организаций и дипломатических органов.

Кроме того, система НДС в Дубае проста, что облегчает выполнение компаниями требований по отчетности.

Налог на прибыль предприятий и корпораций

Корпоративный - это прямой налог, взимаемый с облагаемой налогом чистой прибыли компаний. Согласно исследованию корпоративных налоговых ставок KPMG за 2021 год, средняя мировая ставка налога в 180 странах составляла 23,6%, включая страны с высоким налогом (может достигать 26,50%) и низким налогом.

В Дубае недавно был введен закон для достижения стратегических целей и ускорения развития ОАЭ, при этом учитывается, что режим строится на основе международно известных практик и принципов для обеспечения более простого выполнения требований компаниями. Налог на прибыль предприятий вступит в силу для финансовых годов, начинающихся с 1 июня 2023 года или после этой даты. Он будет взиматься по ставке 9% с облагаемой налогом части прибыли, превышающей 375 000 дирхамов ОАЭ, что делает его одной из самых низких налоговых ставок в мире.

Налог на прибыль от продажи активов и дивидендов

Этот налог взимаются с продажи активов или инвестиций, таких как земля или акции. В Дубае доход от продажи этих инвестиций освобождается от налогов.

С другой стороны, если физическое лицо получает дивиденды от акций, которыми владеет, эти дивиденды также не облагаются налогом в Дубае.

Дубай сохраняет статус одного из самых привлекательных городов мира в отношении налогов, сохранения имущества и активов.

Налог на наследство и недвижимость

Налог на наследство и недвижимость - это налог, взимаемый с имущества, полученного по наследству. В большинстве стран налог на наследство или недвижимость являются прогрессивными для более справедливого распределения налоговой нагрузки. Однако в Дубае не существует налога на наследство или имущество.

Взносы на социальное обеспечение

В эмирате Дубай взносы на социальное обеспечение требуются только в отношении граждан ОАЭ и других стран Совета по Сотрудничеству государств Персидского Залива, при этом ставка пенсионного взноса составляет 12,5% для работодателя и 5% для работника. Взносы также рассчитываются на основе ежемесячной зарплаты согласно трудовому договору.

Стоит отметить, что Дубай известен значительным числом иностранцев в составе рабочей силы. Отчеты показывают, что около 90% населения эмирата - это иностранцы. Иностранцы имеют право на пособие при увольнении, если трудовой договор прекращается после завершения как минимум одного  года работы.

Налоговые преимущества Дубая играют решающую роль в привлечении бизнеса и квалифицированных специалистов. Вышеупомянутые преимущества способствуют привлекательности эмирата как направления для предпринимателей и инвесторов со всего мира. Поскольку Дубай продолжает развиваться и расти, его благоприятная налоговая среда, вероятно, останется ключевым фактором, поддерживающим статус глобального бизнес-хаба и международного финансового центра.