Налогообложение в Дубае: налоговая система ОАЭ

Налоговая система Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) представляет собой комбинацию различных налоговых сборов и регуляций. В 2018 году в стране введен Налог на добавленную стоимость (НДС), что является значительным изменением в налоговой политике ОАЭ. В этой статье мы объясним, как платить налог, и рассмотрим основные аспекты налоговой системы ОАЭ, включая НДС, налог на прибыль и Корпоративный подоходный налог (с 1 июня 2023 года). 

Система налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах охватывает деятельность на территории ОАЭ резидентов, НДС в ОАЭ, муниципальный налог, соглашение об избежании двойного налогообложения, налог на аренду, акцизный налог, налог на передачу недвижимости и другие налоги и сборы. 

Налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС введен в ОАЭ с 1 января 2018 года. Стандартная ставка налога составляет 5%, и она применяется ко многим товарам и услугам. В некоторых случаях может применяться нулевая ставка или ставка освобождения. Налог уплачивается потребителями при приобретении товаров или услуг и взимается зарегистрированными налоговыми плательщиками в цепочке снабжения. 

Основные особенности НДС в ОАЭ:

Обязательная регистрация:

Если обороты компании превышают определенный порог, она обязана зарегистрироваться в системе НДС. Пороговая сумма составляет 375 000 дирхамов ОАЭ (примерно 100 000 долларов США) в год.

Исключения и освобождения:

Некоторые товары и услуги в ОАЭ могут быть освобождены от уплаты НДС или облагаться нулевой ставкой, такие как экспорт товаров, международные транспортные услуги, определенные медицинские услуги и т. д. Прежде чем зарегистрировать компанию в ОАЭ узнайте в налоговой службе, какой вам нужно будет уплатить налог при импорте товаров в ОАЭ и их реализации в осуществлении деятельности на территории ОАЭ, какие сборы установили власти ОАЭ на конкретную категорию товаров. 

Возмещение НДС:

Зарегистрированные налогоплательщики ОАЭ могут запрашивать возмещение НДС, уплаченного при приобретении товаров и услуг, в определенных случаях, с ними также стоит ознакомиться при открытии бизнеса в Дубае. 

Корпоративный налог

Про корпоративный налог в ОАЭ, который был опубликован Federal Decree-Law No. (47) of 2022 9 декабря 2022 и вступает в силу для финансовых годов, начинающихся 1 июня 2023 года и позже:

- Налоговая ставка 0% на налогооблагаемую прибыль, меньше лимита в 375,000 AED (тот же принцип, что и с НДС);

- Налоговая ставка 0% на квалифицированную прибыль (Qualifying Income) для компаний, зарегистрированных во Фри Зонах;

- Ставка 9% на налогооблагаемую прибыль, превышающую лимит в 375,000 AED;

- Ставка 9% на non-Qualifying Income для компаний, зарегистрированных во Фри Зонах;

Министерство ОАЭ перечислило ниже приведенные классификационные виды деятельности, которые включают производство товаров или материалов; обработка товаров или материалов; услуги по перестрахованию; владение акциями и другими ценными бумагами; владение, управление и эксплуатация судов; услуги по управлению фондами; услуги по управлению активами и инвестициями; услуги штаб-квартиры связанным сторонам; казначейские и финансовые услуги связанным сторонам; финансирование и лизинг воздушных судов, включая двигатели и транспортное оборудование; распространение товаров или материалов в обозначенной зоне или из нее; логистические услуги; и любые вспомогательные виды деятельности по отношению к перечисленным выше видам деятельности.

Министерство ОАЭ добавило, что доход от некоторых конкретных исключенных видов деятельности не будет рассматриваться как квалифицируемый доход независимо от того, получен ли доход от лица в свободной зоне или в рамках осуществления соответствующей деятельности.

Объединенные Арабские Эмираты установили минимальные требования в размере 5 миллионов дирхамов, или пять процентов от общего дохода для соответствующих фирм.

Таким образом, все компании в ОАЭ обязаны будут зарегистрироваться в FTA. По срокам самой отчетности все зависит от финансового года компании. Самый распространенный пример: компания, у которой финансовый год начинается с 1 января 2024 года и заканчивается 31 декабря 2024 г., дедлайном будет сентябрь 2025 г. (9 месяцев с конца отчетного года).

Расчет по налогу будет: финальная прибыль после всех корректировок - 375,000 AED = ХХХ AED * 9%

Налогообложение или система налогов в ОАЭ постоянно развивается и модифицируется, поэтому компании в ОАЭ всегда должны быть в курсе изменений, которые вносит в систему налогообложения ОАЭ правительство ОАЭ. Например, на прошлой неделе был опубликован Explanatory Guide for Federal Decree-Law No 47 of 2022, где пояснены налоговые льготы для МСБ. Предприятия, имеющие право на налоговые льготы, не будут платить никаких налогов и будут пользоваться упрощенными требованиями к подаче документов, если их оборот составляет до 3,000,000 AED.

Освобождение от налога будет применяться только в налоговых периодах, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или ранее и только для Qualifying Free Zone Persons или членов  multinational group under Country-by-Country Report Эмиратов. 

Таким образом, система налогообложения ОАЭ является благоприятной для регистрации бизнеса, поэтому решение налогового резидента ОАЭ основать бизнес в ОАЭ также может быть очень выгодным, так как налоги для бизнеса и региональные налоги для юридических лиц и физлиц в ОАЭ являются невысокими. 

Стать налоговым резидентом ОАЭ можно, если открыть компанию в ОАЭ или филиал иностранной компании на территории ОАЭ и стран Персидского залива. 

Налог на прибыль физических лиц:

В настоящее время в ОАЭ отсутствует налог на доходы физлиц, за исключением некоторых исключительных случаев, таких как доходы от недвижимости, поэтому налогообложение в ОАЭ (налоговая система Эмиратов) считаются одними из самых привлекательных в мире. Регистрация компании в ОАЭ может быть выгодной для граждан ОАЭ и других лиц. Резидентам ОАЭ необходимо рассчитывать прибыль в ОАЭ от бизнеса и недвижимости в Дубае, кроме того, стоит помнить о преимуществах резидентской визы в ОАЭ и регистрации бизнеса в ОАЭ. ОАЭ – это благоприятный налоговый климат как для компаний в ОАЭ, так и в отношении граждан ОАЭ. Налоги для физических лиц в ОАЭ практически отсутствуют.

Таможенные пошлины:

Таможенные пошлины взимаются на импорт и экспорт товаров, и ставки могут варьироваться в зависимости от типа товаров и их стоимости. Ввоз товаров в ОАЭ является предметом налогообложения, он является единым для граждан ОАЭ, других физлиц и бизнеса. 

Налог на недвижимость:

Некоторые эмираты в ОАЭ (например, Дубай и Абу-Даби) взимают налог на недвижимость собственников коммерческой и жилой недвижимости. Кроме того, при работе с недвижимостью в Дубае взимается налог на передачу прав собственности. В случае приобретения недвижимости в ОАЭ взимается налог на передачу собственности. Системы налогообложения ОАЭ для гражданина ОАЭ являются выгодными по результатам деятельности в ОАЭ в 2022 году. Резидент ОАЭ имеет возможность получать льготы для бизнеса ОАЭ в случае соблюдения закона ОАЭ.