Substance в Дубае и ОАЭ: ТРЕБОВАНИЯ К ЭКОНОМИЧЕСКОМУ ПРИСУТСТВИЮ В Эмиратах

Мы ознакомились с двумя документами и обобщили всю информацию, приведенную в них.

С текстами данных двух документов на английском языке можно ознакомиться по ссылкам ниже:

Требования к экономическому присутствию предъявляются ко всем физическим и юридическим лицам, которые имеют лицензию, сертификат о регистрации или иной другой разрешительный документ от регистрирующего органа на осуществление видов деятельности, предусмотренных решением кабинета министров. Кроме того, требования предъявляются как к компаниям, зарегистрированным в материковой части, так и к компаниям из свободных экономических зон (в том числе из финансовых экономических зон ADGM и DIFC). Уровень экономического присутствия компаний должен будет соответствовать масштабам бизнеса и деятельности, которые эти компании ведут.

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Документом определены следующие виды деятельности, которые подпадают под требования экономического присутствия:

Дополнительная информация о деятельности штаб-квартиры группы:

Документ также разъясняет, что признание деятельности штаб-квартиры группы определяется не положением компании в структуре группы компаний.  Признание штаб-квартирой основывается на услугах, которые данная компания оказывает материнским и дочерним предприятиям. Таким образом, штаб-квартира сама может быть материнской или дочерней компанией в структуре.

Дополнительная информация о холдинговой деятельности компании:

К компаниям, которые получают прибыль только от дивидендов и прироста капитала, предъявляются упрощенные требования к экономическому присутствию. В частности, такой компании необходимо предоставить документы и информацию согласно требованиям, указанным в решении кабинета министров, а также подтвердить, что компания имеет соответствующее количество сотрудников и коммерческое помещение, откуда управляется холдинговая компания.

К компаниям, чья деятельность связана исключительно с тем, что они держат пакеты акций, нет требования о том, что такой вид холдинговой деятельности регулируется решением кабинета министров. 

На компании, которые ведут деятельность, регулируемую решением кабинета министров, и получают доход от этой деятельности (т.е. доход помимо прибыли от владения пакетами акций), требования экономического присутствия распространяются. 

Если холдинговая компания помимо владения пакетами акций и получения дохода в виде дивидендов и прибыли от прироста капитала имеет в собственности другие виды активов (например, облигации, государственные ценные бумаги, долю в недвижимости), такая компания не будет рассматриваться, как холдинговая.

Также ввиду того, что компания может осуществлять несколько видов деятельности, указанных в решении кабинета министров, одновременно, тот факт, что компания владеет пакетами акций не исключает возможности, что эта же компания может вести еще какую-либо деятельность, указанную в решении кабинета министров. В данном случае основным видом деятельности будет считаться тот, который приносит прибыль.

Также поясняется, что регулирующий орган будет изначально предполагать, что компания, работающая в сфере интеллектуальной собственности, не соответствует требованиям экономического присутствия. Данное предположение может быть опровергнуто только в том случае, если компания предоставит достаточную информацию, доказывающую, что она осуществляет и изначально осуществляла высокую степень контроля за разработкой, эксплуатацией и обслуживанием.

Если компания имеет один из вышеуказанных видов деятельности на лицензии, а получает доход в ОАЭ от другой деятельности, необходимо изучить требования, которые предъявляются к этому иному виду деятельности в соответствии с положениями об экономическом присутствии.

Кроме того, если компания получает доход от более чем одного вида деятельности (из вышеуказанного списка), важно, чтобы требования экономического присутствия соблюдались в отношении каждого из них.

Если компания занимается указанными видами деятельности, для подтверждения своего экономического присутствия в ОАЭ она должна выполнить следующие требования:

Нет никакого порогового показателя, при достижении которого компания освобождалась бы от выполнения требований к экономическому присутствию. Требования не распространяются только на те компании, в которых Федеральному правительству, Правительству любого эмирата в ОАЭ или государственному органу любого эмирата прямо или косвенно принадлежит доля в размере не менее 51%.

11 сентября 2019 года Министерством финансов ОАЭ была издана Директива по внедрению положений Резолюции Кабинета министров №31 от 2019 года. Данный документ более подробно раскрыл требования к экономическому присутствию:

В руководстве указано, что в рамках определения выполнения требований экономического присутствия, регулирующие органы должны применять строгий прагматичный подход и принимать во внимание, помимо остальных, следующие возможные обстоятельства/факторы:

ПОРЯДОК ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ

*ПОДАЧА УВЕДОМЛЕНИЯ О СВОЕМ СТАТУСЕ

Начиная с 1 января 2020 года физические и юридические лица, которые имеют лицензию, сертификат о регистрации или иной другой разрешительный документ от регистрирующего органа на осуществление видов деятельности, предусмотренных решением кабинета министров, обязаны:

ПОДАЧА ЕЖЕГОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РЕГИСТРИРУЮЩИЙ ОРГАН

Требования к экономическому присутствию должны быть выполнены в течение 12 месяцев после окончания финансового года компании.  Во внимание принимаются финансовые года начиная с 1 января 2019 года. Таким образом, если финансовый год компании с 1 января 2019 по 31 декабря 2019, требования к экономическому присутствию должны быть выполнены до 31 декабря 2020 года. 

Для каждой компании в ОАЭ должен подаваться отдельный отчет, даже если это группа компаний, представленная несколькими компаниями.

ТРЕБОВАНИЯ К СДАЧЕ ЕЖЕГОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Отчетность должна быть предоставлена в форме, одобренной соответствующим регистрирующим органом, и должна включать в себя следующую информацию о компании:

 Если компания привлекает третьих лиц для осуществления соответствующего вида деятельности, она должна продемонстрировано следующее:

В случае, если компания привлекает третьих лиц, эти третьи лица не могут оказывать услуги кому-либо еще. Если подобное будет встречаться на практике, государственные органы не будут дважды учитывать оказание подобных услуг аутсорсинга.

Кроме того, в тех случаях, когда компания будет привлекать третьих лиц для осуществления соответствующего вида деятельности, регулирующими органами будут внимательно рассматриваться договоры оказания услуг с данными третьими сторонами.  Дополнительно компания должна будет доказать, что привлечение третьей стороны не связано с попытками уклониться от выполнения требований экономического присутствия.

НЕВЫПОЛНЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ К ЭКОНОМИЧЕСКОМУ ПРИСУТСТВИЮ

Для компаний, которые не выполняют требования об экономическом присутствии, предусмотрены следующие штрафы:

ТЕКУЩАЯ СИТУАЦИЯ:

Регистрирующие органы в ОАЭ будут самостоятельно определять формат отчетности для компаний, которые с ними зарегистрированы.

На текущий момент (13 октября 2019) у нас отсутствует информация о том, что какие-либо из регистрирующих органов в ОАЭ уже разработали стандарты отчетности и соответствующие формы.

Нами были направлены письменные запросы в ряд регистрирующих органов с просьбой предоставить наиболее актуальную информацию по данному вопросу. Мы получили ответы, что на текущий момент какая-либо информация отсутствует.

Substance в ОАЭ: ТРЕБОВАНИЯ К ЭКОНОМИЧЕСКОМУ ПРИСУТСТВИЮ В ОАЭ Скачать

Читайте также: Как открыть компанию в ОАЭ | Как открыть счет в ОАЭ | Как открыть оффшор в ОАЭ

Смотрите наши видео: Видео о бизнесе в ОАЭ || Слушайте наши подкасты: Подкасты о бизнесе в ОАЭ