Какие налоги установлены для иностранных компаний в Дубае

Объединенные Арабские Эмираты ведут довольно гибкую и лояльную налоговую политику. Многие иностранные предприниматели выбирают юрисдикцию ОАЭ для регистрации бизнеса в том числе и из-за отсутствия налогов в этой стране. Но поскольку правительство ОАЭ стремится вести диверсифицированную экономическую политику (то есть, не зависящую от нефти и газа), власти постепенно вводятналоги для иностранных физических лиц и компаний.

В этом материале расскажем об основных обязательствах для иностранных юридических лиц.

До недавнего времени для иностранных компаний в Дубае существовал один налог – НДС. Однако С 1 июня 2023 года власти ОАЭ ввели корпоративный налог для бизнеса в размере 9%. Разберемся в каждом из них отдельно.

Какие типы иностранных компаний в Дубае платят НДС? 

В этом году ставка НДС в Дубае составляет 5%, однако он оплачивается только с деятельности, осуществляемой на территории ОАЭ, поэтому он распространяется на локальные компании (mainland companies), зарегистрированные в материковой части страны и осуществляющие деятельность на территории ОАЭ.

Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах Дубая (фризон-компании) и не осуществляющие деятельности на территории ОАЭ, НДС не платят.

Какие типы иностранных компаний в Дубае платят корпоративный налог?

Корпоративный налог на прибыль организации (НПО), в размере 9% применим как к локальным компаниям, так и в свободных экономических зонах.  

Локальные компании (mainland companies) уплачивают налог на доход в случае, если их прибыль превышает AED 375 000 (примерно 102 000 $) в год. Если прибыль меньше, ставка НПО составит 0%.

Компании-резиденты фризон, могут быть освобождены от корпоративного налога, если:

• компания получает «квалифицированный доход» («Qualifying Income»);

• компания соблюдает требования трансфертного ценообразования; 

• компания выбрала налогообложение не по НПО;

• доход организации не превышает минимальные требования;

• компания ведет прозрачную финансовую отчетность;

• компания соответствует другим условиям, установленных фризоной.

Исключения из правил для иностранных компаний 

Есть несколько отраслей, для которых действует иная налоговая система. К ним относятся нефтяная промышленность и банковский сектор. Иностранные компании, занятые в добыче нефти и газа, а также в производстве углеводородного сырья, облагаются налогом в размере порядка 55% от операционной выручки. Данная цифра может варьироваться в зависимости от условий, обозначенных в соглашениях между компаниями и правительством Эмиратов в индивидуальном порядке.

В эмиратах Шарджа, Дубай, Абу-Даби и Фуджейра иностранные банки также платят налоги в размере 20% от операционной прибыли. Размер ставки также варьируется в зависимости от эмирата.

Акцизный налог 

На ряд товаров, признанных властями ОАЭ вредными для здоровья и окружающей среды, действует акцизный налог. Если компания ввозит, производит или складирует такие типы товаров, то для нее действуют следующие налоговые обязательства:

• 100% — на табачные изделия, курительные устройства и жидкости для них;

• 100% — на энергетические напитки и продукты для них;

• 50% — на сладкие газированные напитки.

Что касается других налогов, например, на прирост капитала, то их в ОАЭ нет.

Муниципальный налог 

Муниципальный налог вДубае касается инвестора и резидента ОАЭ, который приобретает собственную недвижимость в стране. 

В Дубае ставкасоставляет 5% от годовой арендной платы. Если у Вас есть собственная недвижимость в Дубае, то налог составляет 0,5% от стоимости покупки. Общая сумма муниципального налога Дубая делится на 12 месяцев и включается в счет за коммунальные услуги. 

Дубай является не единственным эмиратом, где взимается данный вид налога. Аналогичный налог был недавно введен в Абу-Даби.