Соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ

Общая информация о соглашении об избежании двойного налогообложения

ОАЭ – страна с минимальными налогообложением. Например, здесь отсутствует подоходные налог, а также налоги на наследство, дивиденды и многие другие. В целях развития экономики и диверсификации источников национального дохода Эмираты присоединились к введенной во многих странах практике подписания Соглашения об избежании двойного налогообложения. О том, платят ли налоги в Дубае и как получить налоговое резидентство, читайте здесь. 

Соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Avoidance Agreement – DTAA) – это двусторонний международный договор, регулирующий вопросы налогообложения доходов и имущества физических лиц и компаний – резидентов или граждан одного государства, но работающих на территории другого.

Первый договор о двойном налогообложении Эмираты подписали с Францией в 1989 году. Согласно Минфину ОАЭ, на сегодняшний день страна подписала уже 142 соглашения об избежании двойногоналогообложения.

Ключевые аспекты соглашения между Россией и ОАЭ

Между РФ и ОАЭ также действует соглашение об избежании двойного налогообложения, его условия будут пересмотрены, в настоящее время ведутся переговоры. В случае достижения договоренностей сторонами, ставка налога на дивиденды составит 15%, на процентные доходы – 10%. На данный момент внутрироссийские ставки по этим налогам составляют 15% и 20% соответственно.

Преимущества соглашения для налогоплательщиков

Соглашения об избежании двойного налогообложения распределяют налоговые права и гарантируют:

обложение налогами физических и юридических лиц только один раз;

свободу от иностранных налогов и некоторых обязательств по соблюдению иностранных налогов в других странах.

Чтобы воспользоваться полным спектром преимуществ такого соглашения в Эмиратах, необходимо статьналоговым резидентом этой страны. Данный статус позволяет:

• Избежать двойногоналогообложения

• Сохранить конфиденциальность по счетам

• Получить доходы по всему миру

• Иметь защиту от обмена налоговой информацией

• Избежать споров с иностранными налоговыми органами

• Предотвратить двойноеналогообложение, которое возникает, когда один и тот же доход облагается налогом в двух разных странах

• Упростить процесс трансграничной торговли и инвестиций

• Снизить ставку подоходного налога 

• Получить налоговые льготы 

• Вернуть излишки уплаченных налогов

Как избежать двойного налогообложения: практические шаги

Чтобы иметь право на получение Сертификата налогового резидента ОАЭ и использования Соглашения об избежании двойного налогообложения необходимо выполнить следующие условия.

Для физических лиц (одно из условий):

- находиться в ОАЭ не менее 183 календарных дней в календарном году, при этом не имеет значения, подряд или нет;

- иметь постоянный дом в ОАЭ, который регулярно используется физическим лицом в личных или семейных целях. Введение этого критерия является существенным отходом от предыдущей системы, которая основывалась исключительно на количестве дней, проведенных человеком в стране: Правительство Эмиратов признает, что многие люди могут иметь прочные связи с ОАЭ, даже если они физически не проживают там в течение значительного периода времени;

- иметь действующую резидентскую визу ОАЭ, которая позволяет проживать в стране в течение не менее 6 месяцев в году.

Для юридических лиц:

- зарегистрировать компанию в ОАЭ;

- срок регистрации компании должен составлять более 12 месяцев;

- наличие физического офиса с зарегистрированным договором аренды в течение 12 месяцев;

- наличие аудированной финансовой отчетности за финансовый год;

- наличие резидентской визы ОАЭ у директора, учредителя и менеджера компании.

Особенности налогообложения доходов и капитала по соглашению

В ОАЭ компании облагаются следующими налогами:

1. НДС в размере 5%.

2. Корпоративный налог на прибыль организаций (введенный в 2023 году) в размере 9%. Он взимается с налогооблагаемой прибыли организации, превышающей 375 000 дирхамов (102 000 $). 

Налоги для физических лиц в ОАЭ:

1. НДС в размере 5%.

2. Туристический налог в размере от 6-10%

3. Налог на недвижимость. Как таковой налог на недвижимость отсутствует в ОАЭ, но есть обязательный сбор на передачу собственности (Transfer fee). Он уплачивается за регистрацию жилища в реестре и его размер зависит от эмирата – в Дубае он равен 4% от суммы, указанной в договоре. Как правило, оплата сбора делится пополам между покупателем и продавцом, то есть по 2% с каждого. 

Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду также отсутствует. Но есть муниципальный сбор. В Дубае он составляет 5% на жилую недвижимость и 10% – на коммерческую.

Инвестиционные возможности в ОАЭ для российских предпринимателей

ОАЭ – привлекательная юрисдикция для иностранных инвесторов, желающих оптимизировать налоги и приумножить капитал. 

Наиболее привлекательные направления для инвестиций в Эмиратах: 

Инвестиции в бизнес. Открыв компанию в Дубае, предприниматели получают ряд возможностей: осуществление финансовых транзакций по всему миру без ограничений; наличие прибыльных ниш для иностранного бизнеса; минимальные налоги; широкие экспортно-импортные возможности и современная логистическая и бизнес-инфраструктура.

Инвестиции в недвижимость. На протяжении последних пяти лет рынок недвижимости ОАЭ демонстрирует уверенный рост, а 2022 – 2023 годы продемонстрировали пик роста. Вложения в недвижимость – один из самых простых и надежных способов получения пассивного дохода и его увеличения.

Инвестиции в акции. Дубай предлагает большие возможности для инвестиций в акции. Среди наиболее популярных платформ для иностранных инвесторов – Plus500 и eToro. Они предлагают простой доступ к широкому ряду международных акций в обмен на соответствующую отраслевую исследовательскую документацию. При выборе этого направления рекомендуется использовать компетентного брокера, который может грамотно контролировать и обрабатывать Ваши инвестиции. 

При инвестировании в бизнес или недвижимость ОАЭ иностранные предприниматели получают право на получение резидентской визы ОАЭ, а также Золотой визы до 10 лет. 

Таким образом инвестирование в ОАЭ – не только надежный способ приумножения прибыли, но и возможность легально иммигрировать в страну и получить доступ к высокому сервису и уровню жизни, принятому в Эмиратах.