Условия возврата налогов и субсидии для компаний в ОАЭ

Иностранные компании, зарегистрированные в ОАЭ, могут не только пользоваться налоговыми льготами, но и имеют право на возвращение налогов и получение определенных субсидий. В этом материале рассмотрим, какие преференции и привилегии доступны для инвесторов в Дубае.

Возврат НДС

Зарегистрированные в ОАЭ компании и физические лица могут вернуть НДС, отправив необходимые документы в специальной системе EmaraTax. 

EmaraTax — это платформа, представленная ОАЭ для контроля всех налоговых процедур в режиме «единого окна», где можно запросить и потребовать прямой и косвенный возврат НДС. 

Помощь малому бизнесу

Правительство ОАЭ предоставляет льготы по корпоративному налогу и налогу на прибыль для малого бизнеса в рамках программы Small Business Relief. Налоговый резидент ОАЭ может избежать налогообложения, если его доход за соответствующий и предыдущий периоды не превышает AED 3 миллионов в течение каждого соответствующего налогового года. Если такой порог превышен, то данное лицо будет облагаться корпоративным налогом ОАЭ по соответствующим ставкам, предусмотренным законодательством. Если налоговый резидент подает заявку на льготы для малого бизнеса, некоторые положения законодательства не будут применяться к нему, например, освобожденные от налога доходы, льготы, вычеты, освобождение от налоговых убытков и требования соответствия трансфертному ценообразованию. При этом если предприниматель намеренно разделяет доходы своего бизнеса с целью достижения порога в AED 3 миллиона и тем самым стремится избежать уплаты корпоративного налога, он будет обязан выплатить соответствующие компенсации. 

Трансферы внутри квалификационной группы

Закон о корпоративном налоге предоставляет налоговые льготы при внутригрупповой передаче активов или обязательств между налогообязанными лицами, которые являются членами одной и той же квалификационной группы.

Льготы доступны, в случае если:

• налогообязанными лицами являются налоговые резиденты или нерезиденты, имеющие постоянное представительство в Объединенных Арабских Эмиратах;
• налогообязанные лица имеют проценты, не менее 75, совместной собственности, один и тот же финансовый год и готовят финансовую отчетность с использованием одних и тех же стандартов бухгалтерского учета.
• ни одно из налогообязанных лиц не может освобождаться от налогов или быть квалифицированным лицом свободной экономической зоны (QFZP).

Помощь при реструктуризации бизнеса

Подобно внутригрупповой передаче активов или обязательств в рамках соответствующей группы, Закон о корпоративном налоге ОАЭ предоставляет льготы при слияниях, разделении и других операциях корпоративной реструктуризации, когда весь бизнес или независимая часть передаются в обмен на акции или иные доли владения. Льготы доступны, если реструктуризация осуществляется в соответствии с действующими законами ОАЭ и по уважительным коммерческим или экономическим причинам, а также если налогообязанными лицами являются резиденты или лица-нерезиденты, имеющие постоянное представительство в Эмиратах.

Зоны свободной торговли (фризоны)

Компании и филиалы, зарегистрированные в фризоне, попадают под общие требования по корпоративному налогу. Однако при соблюдении следующих условий фризон-компания может быть освобождена от уплаты корпоративного налога:

• компания получает «квалифицированный доход» («Qualifying Income»);
• компания соблюдает требования трансфертного ценообразования; 
• компания выбрала налогообложение не по НПО;
• доход компании не превышает минимальные требования;
• компания ведет прозрачную финансовую отчетность;
• компания соответствует другим условиям, установленным фризоной.

Подводя итог о возврате налогов и субсидий для компаний в ОАЭ

Налоговое законодательство ОАЭ, а также правила для компаний постоянно модернизируются. В стремлении соответствовать международным корпоративным стандартам и оптимизации экономики страны Эмираты вводят новые налоги (например, корпоративный налог), при этом расширяют привилегии для бизнеса. 

Вышеописанные правила по возвращению налогов и льготам – ключевые, при этом для каждого типа компаний есть множество своих нюансов. Чтобы узнать о том, какими привилегиями может воспользоваться ваша компания и как грамотно заполнить все документы на возвращение налогов, обратитесь к профессионалам Бизнес Бутика.