Корпоративный налог на прибыль в ОАЭ

Что означает корпоративный налог и зачем его ввели в Эмиратах?

Корпоративный налог (НПО) — это прямой налог на чистый доход или прибыль организаций.

ОАЭ наряду с другими странами Персидского залива долгое время считались безналоговой юрисдикцией. Однако будучи членом ОЭСР, Эмираты выполняют обязательства в рамках концепции глобальной минимальной эффективной ставки налога и активно интегрируют лучшие мировые практики. Ожидается, что конкурентоспособный режим корпоративного налога, основанный на передовом международном опыте, укрепит позиции ОАЭ как нового глобального центра для бизнеса и инвестиций, а также ускорит развитие и позволит достичь ей своих стратегических целей. 

31 января 2022 года власти ОАЭ объявили о введении нового налога на прибыль организаций, в октябре 2022 года был выпущен Федеральный закон-декрет №27 о его, а 1 июня в ОАЭ вступил в силу Закон о корпоративном налоге.

Кто обязан платить корпоративный налог

Категории компаний, подпадающих под действие закона

Налоговое законодательство ОАЭ распространяется как на местные, так и на иностранные организации в стране, а также на компании в фризонах.  Непредоставление налоговых деклараций или неуплата налогов наказываются высокими штрафами.

Освобождение от налога и льготные условия

Федеральное налоговое управление (FTA) требует от компаний, работающих в ОАЭ, подавать декларации и платить налоги на свой налогооблагаемый доход по ставке 9%.

Однако предприятия с доходом менее 375 000 AED (102 000$) облагаются налогом только в размере 0%.

В законе также есть особые положения для предприятий, работающих в свободных зонах. Если налогоплательщик классифицируется как квалифицированный резидент свободной зоны (QFZP), на него распространяются другие правила. QFZP пользуются налоговыми льготами, включая ставку налога 0% на квалификационный доход в соответствии с критериями, указанными в законе ОАЭ CT.

С другой стороны, предприятия материковой части ОАЭ облагаются стандартной налоговой ставкой 9% на налогооблагаемый доход свыше 375 000 дирхамов ОАЭ. В отличие от компаний свободной зоны, компании материковой части могут вести бизнес на местном рынке и за рубежом без ограничений.

Важно! Предприятия ОАЭ, которые не имеют дохода, также должны подавать декларацию по корпоративному налогу. Таким образом, ВСЕ налогоплательщики в ОАЭ обязаны подавать корпоративную налоговую декларацию, независимо от уровня дохода или статуса компании.

Как рассчитывается ставка корпоративного налога

Например, если компания за год заработала 1 000 000 AED, облагаться налогом будет только часть в 625 000 AED (1 000 000 – 375 000 = 625 000).

Ставки для компаний вне свободных зон

Для материковых компаний стандартная ставка корпоративного налога составляет 9% при условии,что прибыль организации за год превысила 375 000 AED. 

Если ежегодная прибыль менее 375 000 AED, ставка составит 0%.

Налоговые ставки для компаний в свободных зонах

Министерство финансов отметило, что на предприятия, зарегистрированных в свободных зонах, также распространяется действие Закона о корпоративном налоге. Однако предприятия свободной зоны, соблюдающие нормативные требования и не ведущие бизнес на материковой части ОАЭ, будут пользоваться корпоративными налоговыми льготами.

Согласно Федеральному закону «О налоге на прибыль организаций», лицо, отвечающее критериям свободной зоны, должно платить корпоративный налог по следующим ставкам:

- 0% (ноль процентов) на квалифицированный доход.

- 9% (девять процентов) на налогооблагаемый доход, не являющийся квалифицированным.

Чтобы разобраться в этом, важно понимать, что резиденты свободных экономических зон (Free Zone Person - FZP) в ОАЭ делятся на два типа.

Первый – квалифицированный резидент (Qualifying Free Zone Person – QFZP). Он соответствует определенным условиям, изложенным в налоговых правилах (об этом мы подробно рассказывали здесь). Такое лицо имеет право на определенные налоговые льготы, например, оно облагается по налоговой ставке в 0% на квалифицированный доход.

Второй – неквалифицированный резидент (Non-qualifying Free Zone Person – NQFZP). Это лицо, не отвечающее критериям свободной зоны, соответственно, у него нет права на льготы.  

Конкретный квалификационный доход для лица свободной зоны или предприятия свободной зоны определяется правилами FTA. 

Важно! Компании в свободных зонах ОАЭ также обязаны зарегистрироваться и подать корпоративную отчетность.

Как подавать корпоративные налоговые декларации?

Подача отчетности в системе EmaraTax

Подать корпоративную налоговую декларацию можно онлайн через онлайн-портал FTA EmaraTax. Для этого необходимо создать учетную запись компании. 

Процедура подачи корпоративных налоговых деклараций в ОАЭ включает следующие шаги.

Налоговая регистрация: получите налоговый регистрационный номер в Федеральном налоговом управлении (FTA), предоставив необходимые документы и информацию.

Ведение учета: Ведите надлежащий учет всех финансовых операций и налоговых документов, как это предусматривает закон. 

Подготовка налоговой декларации: Рассчитайте налогооблагаемый доход и подготовьте налоговую декларацию с учетом налоговых вычетов и освобождений в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ.

Подача налоговой декларации: отправьте налоговую декларацию в FTA через онлайн-платформу, электронные услуги, не позднее установленного срока.

Уплата налога: оплатите налоговое обязательство в соответствии с налоговой декларацией, поданной не позднее установленного срока.

Налоговая проверка: В случае налоговой проверки FTA может запросить дополнительную информацию или документы для проверки правильности поданной налоговой декларации.

Бизнес Бутик может помочь вам в расчете и определении ваших налоговых обязательств по корпоративному налогу, а также помочь вам на протяжении всего процесса подачи корпоративных налоговых деклараций в ОАЭ.

Основные требования к документам и отчетности

Список основных документов, которые потребуются компании при подаче корпоративных налоговых деклараций включает:

• финансовые записи;

• расчеты налогооблагаемого дохода, показывающие изменение чистой прибыли в бухгалтерском учете; 

• записи о трансфертном ценообразовании; 

• информацию о сделках с участием родственников; 

• документы о движении средств.

Штрафы за несоблюдение Закона о корпоративном налоге

Статья 53 «Налоговые декларации» предусматривает, что каждое налогообязанное лицо должно подать декларацию о доходах онлайн в течение 9 месяцев после окончания налогового периода или к любой другой такой дате, как указано в FTA. 

Если налогоплательщик не подаст заявление на налоговую регистрацию в установленный срок, оно наказывается штрафом. 

Например, за неспособность лица, ведущего бизнес или коммерческую деятельность, вести необходимые записи и информацию в соответствии с положениями Закона о корпоративном налоге ОАЭ применяется один из следующих штрафов: 

- 10 000 AED за каждое нарушение или  

- 20 000 AED за каждое повторное нарушение в течение 24 месяцев со дня последнего нарушения.

За непредоставление лицом, осуществляющим бизнес или коммерческую деятельность, данных, записей и документов, связанных с налогами, на арабском языке в Управление по запросу, применяется штраф в размере 5000 AED.

Каких ошибок следует избегать при регистрации корпоративного налога в ОАЭ на EmaraTax?

Неполная документация. Необходимо убедиться, что представленные документы подтверждают информацию, которую вы указали в заявлении. Это поможет избежать отклонения или повторной подачи заявления в дальнейшем.

Просроченные документы. При подаче заявления убедитесь, что все юридические документы, такие как торговая лицензия, действительны и не истекли. Документы с истекшим сроком действия задерживают обработку, и FTA может направить соответствующие запросы.

Ошибки в предоставлении информации. Например, при подаче заявления на регистрацию корпоративного налога необходимо заполнить пункт «Дата регистрации». Заявители часто допускают ошибку, указывая дату продления торговой лицензии. Однако здесь имеется в виду указание даты регистрации предприятия. 

Выбор опций при подаче заявления на регистрацию FTA. Если при регистрации НДС организация выбрала тип организации как «Юридические лица — Другое», то во время подачи заявления на регистрацию по корпоративному налогу заявитель не сможет редактировать тип организации, и он будет автоматически заполнен как «Юридические лица — другое». В конечном итоге такое заявление отклоняется Управлением FTA, и организациям придется ждать обновления на онлайн-портале.

Подробнее о правилах бухгалтерии в ОАЭ читайте здесь.