Налоговые аудиты и проверки в ОАЭ: гайд для компаний

Процесс налогового аудита является важным компонентом нормативно-правовой базы в Дубае и Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), направленным на обеспечение соблюдения налогового законодательства и добросовестности в бизнес-среде. Поскольку бизнес в ОАЭ несет различные налоговые обязательства, для организаций крайне важно понимать пошаговый процесс ведения бухгалтерского учета, налоговой проверки и тщательно подготовиться к нему. Это позволит компаниям минимизировать потенциальные риски и беспрепятственно проходить аудиторские процедуры.

В этом материале мы представим комплексный обзор процесса налоговой проверки для ведения бизнеса в ОАЭ и его ключевые этапы. Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса или бухгалтером и специалистом по налогам, предоставляющим аудиторские услуги, это руководство предоставит вам ценную информацию, которая поможет вам успешно ориентироваться в сфере налоговых проверок компаний в ОАЭ.

Процесс налогового аудита в ОАЭ

Налоговая система в Дубае и ОАЭ регулируется федеральными законами, и предприятия обязаны соблюдать определенные налоговые обязательства, такие как уплата налога на добавленную стоимость (НДС), корпоративного налога и акцизного налога.

Ежегодный годовой отчетный процесс налоговой проверки в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) проводится Федеральным налоговым управлением (FTA) для обеспечения соблюдения налогового законодательства и правил. Он включает несколько этапов.

Уведомление об аудите

FTA инициирует процесс налоговой проверки путем направления уведомления налогоплательщику. В уведомлении указываются цель, объем и продолжительность проверки, а также документы и записи, необходимые для проверки.

Подготовка

После получения уведомления о проверке налогоплательщик должен подготовить все соответствующие документы и записи, запрошенные ЗСТ. Сюда входят финансовые отчеты, счета-фактуры, контракты, налоговые декларации и любая другая подтверждающая документация, связанная с налоговыми делами.

Визит аудиторов

FTA может провести выездное посещение помещений налогоплательщика для проверки бухгалтерских книг, записей и операций. Во время визита аудиторы FTA могут опросить ключевой персонал, проверить активы и оценить соблюдение налогоплательщиком налогового законодательства. 

Анализ данных

FTA анализирует данные, предоставленные налогоплательщиком, чтобы выявить любые потенциальные несоответствия, ошибки или проблемы несоблюдения требований. Они могут использовать передовые программные инструменты и методы для выявления нарушений и закономерностей в финансовой и налоговой отчетности налогоплательщика.

Запросы в ходе проверки

Если FTA выявит какие-либо проблемы или несоответствия в ходе проверки, они вызовут вопросы и запросят разъяснения у налогоплательщика. Ожидается, что налогоплательщик ответит незамедлительно и предоставит удовлетворительные объяснения или исправления, если это необходимо.

Результаты аудита

После завершения проверки FTA готовит аудиторский отчет, в котором обобщаются его выводы. Отчет может включать любые несоответствия, ошибки или проблемы несоответствия, выявленные в ходе проверки, а также рекомендуемые действия или штрафы.

Оценка и штрафы

По результатам проверки FTA может выдать налогоплательщику оценку с указанием дополнительных налоговых обязательств, штрафов и причитающихся процентов. Налогоплательщик имеет право возражать против оценки и представить свое дело в FTA.

Налоговые аудиты и проверки по НДС

Какова процедура аудита по НДС?

Проведение аудита от FTA проводится двумя способами:

1.  Через удаленные базы.
2.  На месте.

Первоначально акцент может быть сделан на удаленных кабинетных проверках, при которых основной моделью оценки являются системные данные и документация. Если это будет сочтено неудовлетворительным, может быть проведен выездной аудит, который потребует дальнейшей подготовки.

Какие документы может запросить FTA?

FTA дает 5 рабочих дней на предоставление следующих документов:

● Список транзакций в надлежащем формате, предоставленном FTA.

● Различные сверки для сопоставления доходов с финансовыми показателями, такие как сверка доходов, сверка регистров НДС, сверка RCM и т. д.

● Проверенную финансовую отчетность.

● Образцы документов для каждого вида операций: документы таможенного оформления экспорта товаров, подтверждающие документы операций, не подпадающих под налог на добавленную стоимость.

● Другие документы по усмотрению налогового аудитора, назначенного FTA.

Как налогоплательщику подготовиться к проверке?

Компании, ведущие деятельность в Дубае и ОАЭ, должны держать наготове следующие документы:

● Налоговые счета и документы на предоставленные товары и услуги.

● Соответствующие документы, связанные с экспортом товаров, такие как таможенная декларация, лицензия и сертификат выезда, транспортные документы.

● Соответствующие документы для импорта товаров/услуг, такие как счета-фактуры поставщиков, таможенные документы и т. д.

● Налоговые счет-фактуры, полученные за товары/услуги, в отношении которых заявлен налог на добавленную стоимость.

● Полученные налоговые кредит-ноты и альтернативные документы.

● Составленный перечень полученных/оказанных товаров/услуг в установленном юрисдикцией формате.

● Сверку доходов и НДС по налоговым периодам.

Аудит по новому корпоративному налогу

После публичного заявления Министерства финансов ОАЭ о том, что новая федеральная система корпоративного налога на прибыль организаций (НПО) будет внедрена по всей стране, соответствующие компании должны пройти обязательную корпоративную налоговую проверку в ОАЭ. Система будет действовать для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или после этой даты.

Что такое корпоративный налоговый аудит в ОАЭ?

Корпоративный налоговый аудит в ОАЭ — это обязательный процесс проверки налоговых обязательств, соблюдения налогового законодательства и финансовой отчетности компаний, соответствующих условиям. Аудитор проверяет финансовую отчетность, налоговые декларации и документы, чтобы выявить любые неточности или ошибки в ходе процесса. Все компании, зарегистрированные в Эмиратах, обязаны соблюдать настоящий Закон о корпоративном налоге и процедуры аудита.

Кому необходим корпоративный налоговый аудит в ОАЭ?

В соответствии с Постановлением Министра № 82 от 2023 года налогоплательщики должны готовить и вести подлежащую аудиту финансовую отчетность по корпоративному налогу, если:

• доход налогооблагаемого лица за налоговый период превысил 

50 000 000 AED (пятьдесят миллионов дирхамов ОАЭ);

• доход налогооблагаемого лица, являющимся малым и средним бизнесом, составил менее 50 000 000 AED (пятьдесят миллионов дирхамов ОАЭ) за налоговый период.

Процедура корпоративного налогового аудита в ОАЭ

Процесс подготовки к аудиту по НПО включает следующее:

Шаг 1. Проверка должностными лицами FTA корпоративных налоговых деклараций компании и другой информации.

Шаг 2: Аудитор(ы) проведут встречу с компанией в назначенном месте в день и время.

Шаг 3. Аудитор может запросить оригиналы или копии деловых документов при проведении корпоративной налоговой проверки, а также взять образцы товаров и другого имущества на месте. Проверяемая сторона имеет право запросить у налогового аудитора квалификацию, например удостоверение эксперта, для проверки их легитимности.

Шаг 4. Орган может назначить повторную проверку, если в ходе первой будет обнаружено какое-либо несоответствие, которое может повлиять на налоговую декларацию. Проверяемое лицо имеет право запросить дубликат уведомления и любых соответствующих документов, а также присутствовать на проверочных процедурах, проводимых вне официальных мест.

Если чрезвычайные обстоятельства не требуют проведения проверки в нерабочее время, корпоративная налоговая проверка будет проводиться в течение официального периода деятельности FTA. Предприятие, подвергающееся налоговой проверке, а также его адвокаты и налоговые консультанты должны полностью сотрудничать с аудиторами при выполнении ими своих обязанностей.

Выводы и рекомендации

Налоговый аудит облегчает предоставление рекомендаций, которые могут реально помочь бизнесу в финансовом отношении. Они включают восприятие деятельности компании, ожидаемую прибыль и методы ее достижения. Рекомендации варьируются от улучшения внутреннего контроля до снижения риска мошенничества или налогового планирования.

Регулярные аудиты могут повысить достоверность и точность информации, предоставляемой потенциальным покупателям, что может быть особенно полезно для владельцев-менеджеров, которые намерены продать свою компанию в течение следующих трех лет. В целом аудит является важнейшим инструментом для обеспечения устойчивого финансового положения, снижения риска мошенничества и предоставления бизнесу полезных советов.

Компании в ОАЭ могут воспользоваться аутсорсинговыми услугами по налоговому аудиту, с целью обеспечить порядок в своих налоговых делах и решить любые проблемы, возникшие в процессе аудита. Такие услуги помогают организациям поддерживать налоговое соблюдение, оптимизировать налоговые стратегии и ориентироваться в сложной и развивающейся законодательной среде ОАЭ.