Налоговые аудиты и проверки в ОАЭ: гайд для компаний
Процесс налогового аудита является важным компонентом нормативно-правовой базы в Дубае и Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), направленным на обеспечение соблюдения налогового законодательства и добросовестности в бизнес-среде. Поскольку бизнес в ОАЭ несет различные налоговые обязательства, для организаций крайне важно понимать пошаговый процесс ведения бухгалтерского учета, налоговой проверки и тщательно подготовиться к нему. Это позволит компаниям минимизировать потенциальные риски и беспрепятственно проходить аудиторские процедуры.
В этом материале мы представим комплексный обзор процесса налоговой проверки для ведения бизнеса в ОАЭ и его ключевые этапы. Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса или бухгалтером и специалистом по налогам, предоставляющим аудиторские услуги, это руководство предоставит вам ценную информацию, которая поможет вам успешно ориентироваться в сфере налоговых проверок компаний в ОАЭ.
Процесс налогового аудита в ОАЭ
Налоговая система в Дубае и ОАЭ регулируется федеральными законами, и предприятия обязаны соблюдать определенные налоговые обязательства, такие как уплата налога на добавленную стоимость (НДС), корпоративного налога и акцизного налога.
Ежегодный годовой отчетный процесс налоговой проверки в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) проводится Федеральным налоговым управлением (FTA) для обеспечения соблюдения налогового законодательства и правил. Он включает несколько этапов.
Уведомление об аудите
FTA инициирует процесс налоговой проверки путем направления уведомления налогоплательщику. В уведомлении указываются цель, объем и продолжительность проверки, а также документы и записи, необходимые для проверки.
Подготовка
После получения уведомления о проверке налогоплательщик должен подготовить все соответствующие документы и записи, запрошенные ЗСТ. Сюда входят финансовые отчеты, счета-фактуры, контракты, налоговые декларации и любая другая подтверждающая документация, связанная с налоговыми делами.
Визит аудиторов
FTA может провести выездное посещение помещений налогоплательщика для проверки бухгалтерских книг, записей и операций. Во время визита аудиторы FTA могут опросить ключевой персонал, проверить активы и оценить соблюдение налогоплательщиком налогового законодательства.
Анализ данных
FTA анализирует данные, предоставленные налогоплательщиком, чтобы выявить любые потенциальные несоответствия, ошибки или проблемы несоблюдения требований. Они могут использовать передовые программные инструменты и методы для выявления нарушений и закономерностей в финансовой и налоговой отчетности налогоплательщика.
Запросы в ходе проверки
Если FTA выявит какие-либо проблемы или несоответствия в ходе проверки, они вызовут вопросы и запросят разъяснения у налогоплательщика. Ожидается, что налогоплательщик ответит незамедлительно и предоставит удовлетворительные объяснения или исправления, если это необходимо.
Результаты аудита
После завершения проверки FTA готовит аудиторский отчет, в котором обобщаются его выводы. Отчет может включать любые несоответствия, ошибки или проблемы несоответствия, выявленные в ходе проверки, а также рекомендуемые действия или штрафы.
Оценка и штрафы
По результатам проверки FTA может выдать налогоплательщику оценку с указанием дополнительных налоговых обязательств, штрафов и причитающихся процентов. Налогоплательщик имеет право возражать против оценки и представить свое дело в FTA.
Налоговые аудиты и проверки по НДС
Какова процедура аудита по НДС?
Проведение аудита от FTA проводится двумя способами:
- Через удаленные базы.
- На месте.
Первоначально акцент может быть сделан на удаленных кабинетных проверках, при которых основной моделью оценки являются системные данные и документация. Если это будет сочтено неудовлетворительным, может быть проведен выездной аудит, который потребует дальнейшей подготовки.
Какие документы может запросить FTA?
FTA дает 5 рабочих дней на предоставление следующих документов:
● Список транзакций в надлежащем формате, предоставленном FTA.
● Различные сверки для сопоставления доходов с финансовыми показателями, такие как сверка доходов, сверка регистров НДС, сверка RCM и т. д.
● Проверенную финансовую отчетность.
● Образцы документов для каждого вида операций: документы таможенного оформления экспорта товаров, подтверждающие документы операций, не подпадающих под налог на добавленную стоимость.
● Другие документы по усмотрению налогового аудитора, назначенного FTA.
Как налогоплательщику подготовиться к проверке?
Компании, ведущие деятельность в Дубае и ОАЭ, должны держать наготове следующие документы:
● Налоговые счета и документы на предоставленные товары и услуги.
● Соответствующие документы, связанные с экспортом товаров, такие как таможенная декларация, лицензия и сертификат выезда, транспортные документы.
● Соответствующие документы для импорта товаров/услуг, такие как счета-фактуры поставщиков, таможенные документы и т. д.
● Налоговые счет-фактуры, полученные за товары/услуги, в отношении которых заявлен налог на добавленную стоимость.
● Полученные налоговые кредит-ноты и альтернативные документы.
● Составленный перечень полученных/оказанных товаров/услуг в установленном юрисдикцией формате.
● Сверку доходов и НДС по налоговым периодам.
Аудит по новому корпоративному налогу
После публичного заявления Министерства финансов ОАЭ о том, что новая федеральная система корпоративного налога на прибыль организаций (НПО) будет внедрена по всей стране, соответствующие компании должны пройти обязательную корпоративную налоговую проверку в ОАЭ. Система будет действовать для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или после этой даты.
Что такое корпоративный налоговый аудит в ОАЭ?
Корпоративный налоговый аудит в ОАЭ — это обязательный процесс проверки налоговых обязательств, соблюдения налогового законодательства и финансовой отчетности компаний, соответствующих условиям. Аудитор проверяет финансовую отчетность, налоговые декларации и документы, чтобы выявить любые неточности или ошибки в ходе процесса. Все компании, зарегистрированные в Эмиратах, обязаны соблюдать настоящий Закон о корпоративном налоге и процедуры аудита.
Кому необходим корпоративный налоговый аудит в ОАЭ?
В соответствии с Постановлением Министра № 82 от 2023 года налогоплательщики должны готовить и вести подлежащую аудиту финансовую отчетность по корпоративному налогу, если:
-
доход налогооблагаемого лица за налоговый период превысил
50 000 000 AED (пятьдесят миллионов дирхамов ОАЭ);
-
доход налогооблагаемого лица, являющимся малым и средним бизнесом, составил менее 50 000 000 AED (пятьдесят миллионов дирхамов ОАЭ) за налоговый период.
Процедура корпоративного налогового аудита в ОАЭ
Процесс подготовки к аудиту по НПО включает следующее:
Шаг 1. Проверка должностными лицами FTA корпоративных налоговых деклараций компании и другой информации.
Шаг 2: Аудитор(ы) проведут встречу с компанией в назначенном месте в день и время.
Шаг 3. Аудитор может запросить оригиналы или копии деловых документов при проведении корпоративной налоговой проверки, а также взять образцы товаров и другого имущества на месте. Проверяемая сторона имеет право запросить у налогового аудитора квалификацию, например удостоверение эксперта, для проверки их легитимности.
Шаг 4. Орган может назначить повторную проверку, если в ходе первой будет обнаружено какое-либо несоответствие, которое может повлиять на налоговую декларацию. Проверяемое лицо имеет право запросить дубликат уведомления и любых соответствующих документов, а также присутствовать на проверочных процедурах, проводимых вне официальных мест.
Если чрезвычайные обстоятельства не требуют проведения проверки в нерабочее время, корпоративная налоговая проверка будет проводиться в течение официального периода деятельности FTA. Предприятие, подвергающееся налоговой проверке, а также его адвокаты и налоговые консультанты должны полностью сотрудничать с аудиторами при выполнении ими своих обязанностей.
Выводы и рекомендации
Налоговый аудит облегчает предоставление рекомендаций, которые могут реально помочь бизнесу в финансовом отношении. Они включают восприятие деятельности компании, ожидаемую прибыль и методы ее достижения. Рекомендации варьируются от улучшения внутреннего контроля до снижения риска мошенничества или налогового планирования.
Регулярные аудиты могут повысить достоверность и точность информации, предоставляемой потенциальным покупателям, что может быть особенно полезно для владельцев-менеджеров, которые намерены продать свою компанию в течение следующих трех лет. В целом аудит является важнейшим инструментом для обеспечения устойчивого финансового положения, снижения риска мошенничества и предоставления бизнесу полезных советов.
Компании в ОАЭ могут воспользоваться аутсорсинговыми услугами по налоговому аудиту, с целью обеспечить порядок в своих налоговых делах и решить любые проблемы, возникшие в процессе аудита. Такие услуги помогают организациям поддерживать налоговое соблюдение, оптимизировать налоговые стратегии и ориентироваться в сложной и развивающейся законодательной среде ОАЭ.
В первоначальном Законе о постановлении об НДС у FTA была возможность провести аудит НДС в течение 5 лет после окончания соответствующего налогового периода. Но с 1 января 2023 года в Указ-закон ОАЭ об исковой давности была добавлена статья 79, которая дает FTA возможность добавить 4 года для проведения налоговой проверки путем предварительного уведомления до истечения 5 лет с момента окончания соответствующего налогового периода. FTA может выдать уведомление о проверке НДС без каких-либо предварительных оснований полагать, что она будет проводиться. Уведомление будет направлено компании не позднее, чем за пять дней до запланированной даты аудита. Он будет содержать подробную информацию, такую как график аудита, место, участвующие стороны, причину (если что-то конкретное) и т. д. Аудитор/ы и компания встретятся в запланированном месте в запланированное время, и процесс начнется.
Наши партнёры
Все партнёры
Соучредитель и Генеральный директор компании Бизнес Бутик

Соучредитель и Генеральный директор компании Бизнес Бутик