Налоги в ОАЭ: особенности налоговой системы в Дубае и других эмиратах

Общая информация о налоговой системе ОАЭ

Налоговая система Объединенных Арабских Эмиратов привлекательна для иностранных инвесторов и бизнесменов, стремящихся оптимизировать свои обязательства.

Основные виды налогов в ОАЭ

• Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Корпоративный налог на прибыль организаций

• Акцизный налог

• Таможенные пошлины

• Налоги на недвижимость (например, кадастровые сборы и сборы за владение недвижимостью)

Налоги для физических лиц в ОАЭ

Есть ли подоходный налог

В ОАЭ физические лица, которые имеют статус резидента (например, через визу на жительство), не подлежат налогообложению на доходы. В стране нет подоходного, а также налога на богатство и дивиденды, роялти и проценты. 

Туристический налог и прочие сборы

Tourism Dirham — туристический сбор в Дубае, применяемый ко всем видам размещения. Он взимается за каждую спальню: от 7 AED в сутки в отелях эконом-класса до 20 AED в 5-звездочных. Ставка фиксированная, сумма зависит от числа спален и ночей.

Также в ОАЭ не существует налога на автомобиль, но взимается единоразовый регистрационный сбор при покупке транспортного средства.

Налог на наследство и дарение

Сборов на наследство и дарение в ОАЭ нет.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Как работает система НДС

Процесс НДС основан на цепочке поставок: каждый участник добавляет стоимость и начисляет НДС на этот прирост. Пример: производитель продает товар за 1000 AED с НДС 5% (50 AED). Следующий участник цепочки (оптовик) продает его за 2000 AED, добавляя НДС в 5% (100 AED) и т. д. Таким образом, НДС уплачивает конечный потребитель, но предприятия, зарегистрированные как плательщики НДС, могут получать возврат налога, уплаченного на предыдущих этапах.

Кто обязан платить НДС

В ОАЭ введен налог на добавленную стоимость (НДС) с 1 января 2018 года. Ставка НДС составляет 5%, что является одним из самых низких уровней в мире. НДС применяется на всех стадиях цепочки поставок товаров и услуг, а компании, зарегистрированные как плательщики НДС, обязаны собирать и уплачивать его в бюджет.

Возврат НДС для туристов

Федеральное налоговое управление дает туристам и нерезидентам возможность получить возврат части НДС за приобретенные в Эмиратах товары. По правилам программы можно вернуть до 85% уплаченного налога.

Корпоративный налог в ОАЭ

Когда он обязателен

С 1 июня 2023 года в ОАЭ введен корпоративный налог на прибыль организаций с базовой ставкой 9%. Он касается всех компаний с доходом выше 375 000 AED ($102 000). 

Исключения и льготы для бизнеса

Предприятия с доходом менее 375 000 AED (102 000$) облагаются налогом только в размере 0%.

Квалифицированные резиденты (QFZP) имеют право на налоговую ставку 0%, если соблюдают установленные требования. 

Таможенные пошлины и акцизный налог в ОАЭ

Таможенные пошлины в ОАЭ варьируются в зависимости от типа товара. На продукцию, которая считается вредной для здоровья или окружающей среды, взимается акцизный налог. 

Ставки на импорт и экспорт

В Объединённых Арабских Эмиратах внешнеторговые операции подпадают под действие таможенных сборов и налога на добавленную стоимость. Для большинства категорий товаров установлена стандартная ставка: 5% таможенной пошлины и 5% НДС. При этом экспортируемая продукция облагается по нулевой ставке, а ввозимые товары, как правило, подлежат уплате пошлины в 5% вместе с 5% НДС. Для отдельных категорий продукции, например алкоголя и табака, действуют повышенные тарифы, превышающие стандартные.

Акцизы на вредные товары

Например, акциз на табачные изделия и курительные жидкости составляет 100%; а на сладкие газированные напитки — 50%.

Налоги на недвижимость в ОАЭ

Сборы при покупке недвижимости

При покупке недвижимости в Дубае взимается кадастровый сбор в размере 4% от стоимости сделки, который делится между покупателем и продавцом. Для аренды жилых помещений взимается 5%, а для коммерческой недвижимости — 10%. 

Ежегодные налоги и сборы на имущество

Существует ежегодный налог на владение недвижимостью в размере 0,25% от оценочной стоимости.

Льготы для инвесторов

Инвесторы в Дубае не платят ни подоходный, ни налог на наследство, а также освобождены от налогообложения при покупке недвижимости. При этом для иностранцев, которые постоянно проживают за пределами Эмиратов, может действовать подоходный налог на имущество, приобретённое за рубежом, согласно законодательству их страны проживания.

Налоговые льготы и преференции в свободных экономических зонах

ОАЭ предоставляют льготы для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах (фризонах). Эти льготы включают налоговые каникулы на несколько лет, возможность 100% иностранного владения и специальные условия для ведения бизнеса. Компании в фризонах часто освобождены от НДС или платят его по сниженной ставке.

Особенности налоговой системы Дубая по сравнению с другими эмиратами

Дубай выделяется на фоне других эмиратов своей либеральной налоговой политикой, отсутствием налога на доходы физических лиц и налогов на прибыль в свободных зонах. Эти условия делают Дубай особенно привлекательным для международных инвесторов и крупных корпораций.

Договоры об избежании двойного налогообложения и обмен информацией

ОАЭ подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 142 странами, что позволяет предпринимателям и физическим лицам избежать уплаты налогов в двух странах. 

Особенно важным для российских бизнесменов является недавно подписанное соглашение между РФ и ОАЭ 17 февраля 2025 года. Это соглашение помогает оптимизировать нагрузку, предоставляя возможность избежать двойного налогообложения. Преимущества для российских бизнесменов включают сниженные ставки на дивиденды (15%) и процентные доходы (10%), что значительно выгоднее для бизнеса.

Как стать налоговым резидентом ОАЭ

Для этого физическое лицо должно провести в стране не менее 183 дней в году или иметь постоянное место жительства в ОАЭ. Наличие визы на жительство и определенные финансовые связи с Эмиратами являются обязательными для получения сертификата налогового резидента.

Налоговое резидентство и ВНЖ: как связаны и что дают

Налоговое резидентство тесно связано с видом на жительство в ОАЭ (ВНЖ). Наличие ВНЖ позволяет получить налоговый статус резидента и не платить налоги дважды.

Стоит ли открывать бизнес и становиться налоговым резидентом в ОАЭ

ОАЭ предлагают привлекательную среду для бизнеса, что делает страну одной из самых популярных для создания компаний и инвестиционных проектов. Переезд в ОАЭ также может быть выгодным шагом для оптимизации налогообложения, особенно с учетом новых соглашений о двойном налогообложении с Россией и другими странами.