НДС в ОАЭ: Что нужно знать для плавного перехода к новой системе

Федеральная налоговая служба ОАЭ опубликовала свод из 10 основных правил, которые должны знать компании перед регистрацией в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Это было сделано с целью повышения осведомлённости деловых кругов и общества в целом, что должно обеспечить  плавный и эффективный переход к новой системе. Введение НДС планируется осуществить 1 января 2018 года в соответствии с самыми высокими международными стандартами. Как сообщает Федеральная налоговая служба ОАЭ, НДС – это непрямой налог, которым облагается большинство товаров и услуг. Это один из наиболее распространённых потребительских налогов в мире. НДС (либо его эквивалент – Налог на товары и услуги) введён более чем в 150 странах мира, включая все 29 государств-членов Евросоюза, а также Канаду, Новую Зеландию, Австралию, Сингапур и Малайзию.

НДС начисляется на каждом этапе цепи поставок. В целом получается, что конечную сумму НДС выплачивают потребители, в то время как компании осуществляют сбор и учёт налога. По сути, компании взимают налог от лица правительства. Компании выплачивают государству налог, который они получили от потребителей. В некоторых случаях, они могут запросить у государства возмещения суммы налога, который они уплатили поставщикам. В результате налоговые поступления, полученные государством, представляют собой налог на так называемую «добавленную стоимость» на каждом из этапов цепи поставок.

Налоговые власти также пояснили, что ОАЭ предоставляют своим гражданам и резидентам ряд высококачественных социальных услуг, включая медицинские услуги, строительство дорог, создание парков, работу государственных школ и гражданских служб. Данные услуги финансируются из государственного бюджета. Поэтому важно понимать, что НДС представляет собой дополнительный источник государственного дохода, что станет гарантом высокого качества, оказываемых услуг в будущем. Введение НДС также будет соответствовать общей стратегии государства по сокращению зависимости от нефтяного сектора и выстраиванию устойчивой, наукоёмкой экономики.

Представители Федеральной налоговой службы ОАЭ пояснили, что ставка будет фиксированной и составит 5%.  Налогом будут облагаться все товары и услуги, включая продукты питания, коммерческую недвижимость и гостиничные услуги, если в силу не вступают иные положения, предусматривающие нулевую ставку либо освобождение от уплаты налога. Нулевая ставка применяется в отношении некоторых товаров и услуг, включая образование, здравоохранение, покупку инвестиционного золота и жилья на первичном рынке, международные транспортные пассажирские и грузоперевозки, а также экспортные поставки.

От обложения налогом освобождены операции с незастроенными землями и жилой недвижимостью на вторичном рынке, местные пассажирские перевозки и некоторые финансовые услуги. Эксперты пояснили, что компании, занимающиеся поставками товаров и предоставлением услуг, облагаемых налогом по нулевой ставке, также должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС. Несмотря на то, что таким компаниям необходимо будет подавать только нулевую отчетность, регистрация в налоговой службе позволит таким компаниям возмещать НДС, уплаченный при закупках. А вот те компании, чьи товары и услуги освобождены от обложения НДС, не могут запросить возмещения суммы уплаченного налога.

Компании должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если их облагаемые налогом поставки и ввозимые товары превышают пороговый минимум для обязательной регистрации, который установлен на уровне 375 000 дирхам. Если же компании осуществляют поставки и импорт товаров на сумму, превышающую 187 000 дирхам, они могут самостоятельно принимать решение о необходимости регистрации. Кроме того, по собственному желанию могут регистрироваться в качестве налогоплательщиков и те компании, чьи расходы превышают минимальный порог для добровольной регистрации. Эта возможность добровольной регистрации была создана в первую очередь для стартапов с оборотом,  не достигнувшем  нужной отметки для обязательной регистрации.

Представители налоговой службы отметили, что все компании должны как можно раньше подать заявление на регистрацию, чтобы снизить риск не успеть завершить процедуру регистрации до 1 января 2018 года. В противном случае в их отношении будут применяться штрафные санкции в соответствии с решением Кабинета министров №40 от 2017 года об Административной ответственности за несоблюдение налогового законодательства в ОАЭ.

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно на сайте Федеральной налоговой службы, который был создан в соответствии с самыми высокими международными стандартами. Регистрационный портал доступен 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Компании, которые отвечают определённым требованиям, описанным в законодательстве (например, местонахождение в ОАЭ, связь или имеют доли в компаниях, осуществляющих деятельность в ОАЭ), смогут зарегистрироваться как налоговая группа. Для некоторых компаний, вхождение в налоговые группы станет полезным инструментом для упрощения отчётности по НДС.

Компаниям запрещено начислять НДС на любые товары и услуги до 1 января 2018 года. Все компании, зарегистрированные и незарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны вести определённую, финансовую отчётность. К примеру, балансовый отчёт, отчёт о прибыли и убытках, осуществлять учёт основных средств, выплат заработной платы, проводить инвентаризацию и переучёт, а также составлять бухгалтерские отчёты, включая отчёты о проведённых и поступивших платежах, осуществлённых процедурах купли-продажи, доходах и расходах компании.

Компаниям, возможно, будет необходимо внести изменения в их основные операции, механизмы финансового управления, принципы, которые применялись в отношении ведения бухгалтерской отчётности и использования технологий в этих целях, а также провести кадровые изменения.

Статья опубликована: 31.10.2017

Читайте также: Как открыть компанию в ОАЭ


Поделитесь данной статьей об ОАЭ в соцсетях:


Читайте еще интересное по теме:

Новости в ОАЭ
Арбитражный закон в ОАЭ: новый проект 2018 года
18 января '18

Законопроект направлен на поддержку экономического развития страны, что будет способствовать улучшению её инвестиционного климата.

Читать далее
Новости ОАЭ
Управление фризоны Dubai Healthcare City упростило процедуру регистрации компании
09 января '17

DED и DHCA заключили партнерское соглашение для упрощения процедуры регистрации предприятий

Читать далее
Новости ОАЭ
Jafza и Суд DIFC упрощают жизнь компаниям
16 октября '16

Между фризоной Джeбел-Али (Jafza) и органом по разрешению споров (DRA) был подписан меморандум о взаимопонимании

Читать далее

Заказ бесплатной консультации